经过税务:企业所得税在地税的房地产企业看过来(仅限石家庄)

2017春秋之企业所得税汇算清缴工作既开始了,企业所得税在地税的房地产企业肯定留神了。

石家庄市地方税务局于2017年11 月27
日颁布了《关于调整房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的公告》:

一致、房地产开发经营店销售未完工开发产品之计税毛利率调整呢:

(一)开发品种在石家庄市长安区、桥西区、裕华区、新华区、高新区、藁城区、栾城区、鹿泉区、正定新区、循环化工园区的,不得低于25%;

(二)开发品种位于其他地方的,不得低于10%;

(三)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得小于5%。

其次、本公告自2018年1月1日打执行,有效期限5年。本《公告》施行的日前之纳税申报,房地产开发经营企业既销售未完工开发产品之计税毛利率仍遵循原规定执行,不需要调。《石家庄市地方税务局转发国家税务总局〈房地产开发经营工作企业所得税处理措施〉的关照》(石地税函〔2009〕22如泣如诉)同时废止。

用于填报A105010《视同销售及房地产开发企业一定业务纳税调整明细表》第24实行“销售不完工产品预计毛利额”时,应按如下方法计算(以石家庄城厢为例):

(1)企业所得税按季申报的房地产公司:

销售不完工产品预计毛利额=
2017年1-9月之预收账款金额/(1+适用税率或征收率)*15%+10-12月预收账款金额/(1+适用税率或征收率)*25%

(2)企业所得税按月度上报的房地产企业:

销售无完工产品预计毛利额=
2017年1-11月之预收账款金额/(1+适用税率或征收率)*15%+12月预收账款金额/(1+适用税率或征收率)*25%

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财税专家简介:

周爱华,注册税务师,中级会计师,河北长河税务师事务所有限公司项目经理,具有10年以上财税审计工作经验,担任多下大中型公司的财税顾问,专注于企业所得税汇算清缴及房地产项目的土地增值税清算,尤其擅长房地产企业拿地、开发、销售与清算各节点的税收政策。

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